Извештај о обичном добитку из пословања на обрасцу 4797
Сви добици и губици нису креирани једнако за пореске сврхе. Оне су класификоване као "обичне" или "капиталне" добити или губици. Добици и губици који се остварују у току пословања и продаје некапиталних средстава обично су обични.
Оне које произлазе из продаје или размене капиталне имовине су углавном капиталне добити и капитални губици . Признаје да је то збуњујуће, јер се различита правила односе на свако.
Шта су некапитална и капитална имовина?
Према Служби унутрашњих прихода, некапитална средства укључују:
- Инвентар и друга имовина намењена продаји купцима
- Снабдевање неопходно за обављање посла
- Потраживања која се добијају у обичним трошковима пословања
- Амортизована имовина
- Непокретна имовина која се користи као објекат за изнајмљивање
- Ауторска права, интелектуална својина и музичке, књижевне или уметничке композиције
- Неки деривати финансијских инструмената који се налазе у трговини дериватима робе
- Неке трансакције хеџинга
Као опште правило, све што поседујете за личну употребу или инвестирање, као што су акције и обвезнице, је капитална имовина. Продаја капиталних средстава на други начин се може третирати као обична добит или губитак ако се размјена изврши на повезано лице, између извршитеља и корисника некретнина или између вас лично и вашег пословног субјекта.
Поређење општих и капиталних добитака и губитака
Уобичајени губици се генерално сматрају бољи од капиталних губитака јер се могу користити за надокнаду других извора прихода. Капитални губици су ограничени. Они се могу користити само за надокнађивање капиталних добитака и подложни су капи од 3.000 долара годишње као одбитак од пореза.
Ево како то функционише. Рецимо да имате капиталну добит од 5.000 долара и капитални губитак од 15.000 долара. Можете уштедјети 5.000 долара свог губитка у односу на добитак, онда можете узети 3.000 долара у односу на ваш други приход, остављајући 7.000 долара која вам на било који начин не може помоћи у текућој пореској години. Требало би да узмете 7.000 долара у наредне три године због границе од 3.000 долара: 3.000 долара у другој години, 3.000 долара у трећој години и 1.000 долара у четвртој години.
Пореске стопе за обичну и капиталну добит
Али ту је и друга страница - стопа на коју се свака врста добитка опорезује.
Обичне добити се опорезују као обични приходи, заједно са свим осталим које сте зарадили и према вашој пореској групи за ту одређену годину. Капитални добици су дугорочни или краткорочни , у зависности од тога колико су дуго задржани. Средства која се држе годину дана или мање сматрају се краткорочним и они се такође опорезују као обични приходи према вашој пореској групи.
Али дугорочне добити, оне које произилазе из имовине у власништву више од годину дана, опорезују се на 0, 15 или 20 процената за већину пореских обвезника. Та стопа од 20 одсто је мања од онога што се од многих Американаца може очекивати да плати у обичним приходима у 2018. години. Јединствени порески обвезник са приходом који почиње од 38.701 долара ће се укинути у порезној групи од 22 одсто у 2018. години, уплаћивши 22 посто више на обичне добити, насупрот капитални добици.
Дугорочна стопа пореза на капиталне добитке је 0 долара за поједине порезне обвезнике који зарађују до 38.600 долара.
Од 4797 и Прилог Д
У зависности од тога да ли је ваш профит или губитак повезан са вашим послом или био лично, користили бисте ИРС Форм 4797 или Сцхедуле Д да бисте је пријавили. Морате пријавити било који добитак или губитак од продаје имовине која се користи у вашој трговини или бизнису користећи Образац 4797 . Не брините, долази са линијским упутствима. У супротном, за лична средства, користили бисте Прилог Д, "Добитак и губитак капитала".
Ако је исто средство користило и за пословне и личне потребе, морате додијелити било који добит остварен између Обрасца 4797 и Распоре Д. На примјер, можете користити свој дом - који је амортизован - дијелом као пребивалиште, а дијелом као и ваша канцеларија. Ако ваш пословни простор заузима 10% укупног квадратура вашег дома, доделите 10% ваше добити на Образцу 4797.
Баланс би био лични и стога би се пријављивао на Прилогу Д.
Добици од продаје пословних средстава која нису капитална имовина су обичне добити и опорезују се по обичним стопама пореза на доходак. Ове добити се не квалификују за третман капиталних добитака.
Када попуните образац 4797, унесите своју добит или губитак на линији 14 образца 1040. Затим приложите образац 4797 у вашу пореску пријаву.
НАПОМЕНА: Порески закони се могу често мијењати и горе наведене информације можда не одражавају недавне промјене. Молимо да се консултујете са пореским професионалцем за најсавременије савете пре подношења пореске пријаве ако се бавите обичним и капиталним добицима и не знате где сте. Информације садржане у овом члану нису намијењене као порески савјет и не представљају замјену за пореске савјете.