Шта треба узети у обзир приликом преласка са традиционалне ИРА у РОТ ИРА
Ротх ИРА Основе
За разлику од традиционалних ИРА-а, нема порезне олакшице за доприносе уштеде за Ротх ИРА , али зараде су обично без пореза.
Када уложите у Ротх ИРА, у основи се слажете да плаћате порез сада у замјену за такав третман без пореза када се средства повуку касније.
Инвеститор који користи Ротх ИРА мора одложити узимање било које дистрибуције све до најмање 59 1/2 да би постигао овај потпуно бесцарински статус. Средства морају остати уложена најмање пет година, осим ако неке посебне околности не дозвољавају другачије.
Одсуство било каквих изузетних околности, повлачење новца од Ротх ИРА-а, рано не урачунава само порез на зараде, већ и 10-одстотну казну.
Традиционални ИРА
Традиционалне ИРА могу бити одбачене или неупадљиве. Одбитне традиционалне ИРА обезбеђују одбитак пореза за доприносе уштеде које уносите. И ваша зарада на те доприносе и вашу иницијалну инвестицију се опорезују када се средства повремено повуку.
Можете тражити или делимичан или никакав одбитак доприноса за штедњу направљену у традиционалној ИРА која се не може прихватити. Зараде су одложене од пореза док се не повуку, а део који представља вашу неповратну основу враћа вам се без пореза.
Претварање у Ротх
"Претварање у Ротх" у суштини значи да мењате порески третман фонда у коме су уштеђене ваше пензионе штедње.
Уместо одлагања пореза који је доступан традиционалном ИРА, Ротх ИРА представља доприносе после опорезивања, тако да претварање у Ротх значи поништавање тог одлагања: Морате платити порез на акумулирану зараду и на било који прихрањени допринос за који сте узео порески одбитак у претходних година.
Ово претвара средства у пост-порезни новац.
Како претворити средства
Можете да претворите своју уштеду од одбитне или недодирљиве ИРА до Ротх ИРА-а једноставним исказивањем ваше банке или друге финансијске институције која жели то учинити. Можете држати своја средства у истој финансијској институцији. Можете их задржати у истој инвестицији. Све што радите је промена врсте налога који их држи.
Сложенији део је откривање пореских трошкова претварања у Ротх. Када претворите своју традиционалну ИРА у Рот, две ствари се десе. Влада опорезује тренутну вредност средстава које претварате, а та средства сада постају ваша основа у Ротху.
Израчунавање "прихода" за извештај о конверзији Рот
Прво, схватите свој Ротх конверзијски приход . Ако претварате одбитне ИРА фондове, пријавили бисте приход као тренутну вредност средстава на дан када извршите конверзију. Ваша основица у одбитном ИРА-у је нула јер сте добили одбитак пореза за доприносе за штедњу.
Ако претварате неповратне ИРА фондове, пријавите као приход до тренутне вриједности средстава на дан када сте претворили, смањити своју основу. Ако сте допринели $ 5,000 традиционалном ИРА-у 2016. године и нисте добили одбитак за тај допринос, ваша основа у тим средствима би била $ 5,000: $ 5,000 прихода минус нула за одбитак.
Рецимо сада да сте одлучили да ову ИРА претворите у Ротх две године касније 2018. године. Вредност је сада 5,500 долара. Пријавили бисте 500 долара прихода на вашу пореску пријаву: 5,500 долара текуће вриједности минус $ 5,000.
Када поседујете и одбачиве и недопустиве традиционалне ИРА
Ако поседујете оба одбитна и ненаплативна ИРА, порески закон овлашћује да се ваша основица у неповратним средствима мора расподијелити на све ваше традиционалне ИРА фондове, чак и ако се држе на посебним рачунима у различитим финансијским институцијама. Ви би логично желели да прво претворите недопустива средства ИРА јер би се чинило да ће бити мање порезног утицаја, али то није начин на који пореска математика ради.
Рецимо да сте уплатили $ 5,000 у одбитну ИРА у 2016, што значи да је ваша основа сада у овим средствима нула. 2018. године сте допринели 5.000 долара потпуно беспријекорном ИРА, што значи да је ваша основа сада 5.000 долара.
Имате 10.000 долара у традиционалним доприносима ИРА-а на бази 5.000 долара.
Ако сте претворили све своје традиционалне ИРА у Ротх ИРАс и вредност вашег ИРА рачуна износио је 11.000 долара, ви бисте пријавили приход од $ 11,000 минус $ 5,000 - вашу основу - што би било 6.000 долара у приходу.
Неко са мешовитим традиционалним ИРА може да помисли: "Хајде да претворимо само неоправдани ИРА", али њена основа би и даље била подељена у свим њеним рачунима. Под претпоставком да је садашња вредност 5,500 долара у сваком ИРА фонду и она је претворила свега 5,500 долара из рачуна који се не може издвојити, математика и даље би била иста: 5,500 долара (садашња вриједност) минус $ 2,500 (процијењена основа). То би резултирало приходом од 3.000 долара.
Неке специјалне стратегије
Можете "изоловати" своја неповратна средства ИРА пребацивањем средстава са својих традиционалних ИРА-а на квалифицирани план као што је 401 (к) или 403 (б) план , а можете одабрати да преусмерите само своје одбитне традиционалне ИРА ако то учините . Извршавањем таквог превртања, можете их све преместити на 401 (к) или сличан план, остављајући иза себе само неупотребљива средства у вашем ИРА-у. Онда можете пребацити своја непотребна средства у Ротх ИРА.
Ово задржава основу у вашим недодирљивим ИРА. То резултира у мањим приходима признатим на Ротх конверзији. Али имајте на уму да вам је дозвољено само један роловер годишње извршити по ИРА рачуну. Ово се односи на ролловере из једне традиционалне ИРА у другу, од једне Ротх ИРА до друге, или од традиционалне ИРА до Ротх ИРА.
Директни трансфер повјерилаца-повјереника из квалифицираног плана за пензију као што је 401 (к) или 403 (б) рачун на ИРА се не рачуна. У супротном, свако додатно преусмеравање након првог превртања у року од 12 месеци третира се као потпуно опорезивана дистрибуција и може се применити рана казна дистрибуције .
Ако намеравате да користите ову стратегију да изолујете неповратна средства у вашој ИРА, то можете урадити исте године користећи следећи метод у два корака:
- Пребаците одбрањене ИРА на квалификовани план у директном трансферу повереника до повереника. Ови трансфери се не рачунају према граници од једног ролера до године.
- Затим претворите своје незавидљиве ИРА у Ротх ИРА преко другог директног трансфера од стране повјереника до повјереника како бисте избјегли обавезно задржавање од 20 посто.
Приход не (неопходно) значи порески приход
Приходи пријављени у конверзији у Ротх ИРА не значе увек да ће се приходи опорезовати. Порески ефекат пријављених прихода може се смањити кроз различите пореске олакшице или пореске кредите.
Рецимо, Алан претвара потпуно одбачену традиционалну ИРА у вредности од 5,500 долара Ротх ИРА-у 2016. године. Због тога што су ова средства у потпуности одбијена, Аллан ће пријавити 5,500 долара додатних прихода на основу пореске пријаве за 2016. годину. Он и даље има право да узима различите одбитке или пореске кредите, као што и било који други порески обвезник.
Због тога је могао да надокнади додатних $ 5,500 у додатном приходу са било којим одбитком који му је био на располагању. На пример, он би могао надокнадити приход Ротх конверзије са $ 5,500 од квалификационих добровољних одбитака или са 5,500 $ пословних губитака. У овом случају, његов износ опорезивог прихода остао би непромијењен иако је имао 5,500 долара у приходу за конверзију.
Израчунавање порезног утицаја
То значи да приходи пријављени за Ротх конверзију очигледно повећавају приход прије кредита или одбитака, тако да би Ротх конверзија могла потенцијално повећати опорезиви доходак и изазвати разне прекиде.
Повећање опорезивог прихода прилично је лако схватити. Погледајте граничне пореске стопе за годину у којој претварате. Повећање опорезивог прихода ће вас коштати око вашег маргиналног порезног стопа у односу на вредност конверзије.
Анализа различитих фаза је мало компликованија. Већи приход може довести до тога да се више накнада за социјално осигурање подвргне опорезивању или би могло покренути прекид или отклањање различитих одбитака или пореских кредита.
Најбољи начин да се утврди утицај Ротх конверзије у овим различитим околностима је да покренете пројекцију у вашем пореском софтверу да бисте анализирали пораст пореза који произилази из Ротх конверзије.
Када Претварање чини смислом?
Претварање у Ротх ИРА обично има смисла у следећим ситуацијама:
- Имате средства ван пензионог рачуна који бисте могли да користите како бисте у потпуности платили порез за претварање у Ротх.
- Вриједност ваших традиционалних ИРА је пала и претварање је сада приступачније.
- Очекујете да ћете бити у приближно истом порезу или у вишој пореској групи у пензији него што сте тренутно.
- Можете користити губитке, одбитке или пореске кредите како бисте поређали порезни утицај Ротх конверзије.
Када Претварање не чини смисао?
Претварање у Ротх ИРА можда нема смисла у следећим ситуацијама:
- Немате довољно новчаних средстава да у потпуности платите порез Ротх конверзије.
- Очекујете да ћете бити у нижим пореским оптерећењима у пензији него што сте тренутно.
- Можда ћете морати да искористите средства за ИРА у наредних пет година и да сте или ће бити млађи од 59,5 година када се то догоди.
Нема смисла да плаћате порез по вишој стопи пореза, ако ви разумно очекујете да сте у пензији у нижим пореским оптерећењима. Такође, нема смисла плаћати порез, ако бисте можда требали ући у та средства у наредних пет година. У овом случају, у суштини ћете плаћати порез два пута-једном на конверзији и поново на повлачење, плус било какве казне које могу применити.
Пријављивање Ротх Цонверсион
Добићете два пореска документа ако конвертујете свој традиционални ИРА у РОТ ИРА, а ви морате пријавити конверзију на два места у пореској декларацији.
Добићете образац 1099-Р од ваше финансијске институције која извештава о Ротх конверзији. Биће кодиран као Ротх ИРА. Користићете информације из тог обрасца да пријавите свој приход Ротх конверзије на образац 8606 са опорезиви дио прихода конверзије пријављеног на вашој Образци 1040. Обрасци 1099-Р генерално се шаљу до краја јануара следеће године.
Поред тога, требало би да примите Образац 5498 од финансијске институције која је примила средства Ротх ИРА. Овај образац приказује вриједност примљених средстава и вриједност рачуна на крају године. Овај образац је генерално само у информативне сврхе. Подаци се не морају нигде појављивати у пореској пријави. Образац 5468 обично се шаље до 31. маја.
Наставите са опрезом
Размислите о саветовању са пореским професионалцем пре него што почнете јер Закон о пореским законима и послом, који је потписан у децембру 2017. године, елиминише вашу могућност да поништи конверзије које направите.
Било је то да трансфери повјерилаца-повјереника могу бити ефективно "поништени" ако сте рецатегоризирали конверзију прије вашег порезног рока, укључујући и све проширења, али претварање на Ротх рачун више се не квалифицира за овај третман. Ново правило се односи и на ролловере из 401 (к) и 403 (б) рачуна, као и традиционалне, СЕП и СИМПЛЕ ИРА.
Већина одредби ТЦЈА ступа на снагу у 2018. години, али се за ову промјену примјењују посебна правила. Ротх ИРА претворбе направљене 2017. године и даље могу бити рекатегоризоване до 15. октобра 2018. На жалост, свака конверзија која је направљена 1. јануара 2018. или касније не може се поништити.