Када неко умре, порези неће бити прва ствар у уму најближих који су остали иза себе. Али, нажалост, у неком тренутку, наследници имовине покојника или корисници поверења преминуле особе требају се бавити порезима који ће бити доспели као последица смрти своје вољене особе. У наставку ћете пронаћи листу пореза на које се може вратити имовина или поверење покојника и врсте пореских пријава које ће вам требати поднети.
НАПОМЕНА: Порески закони се мијењају и сљедеће информације можда не одражавају недавне промјене у овим законима. За текуће пореске или правне савете, консултујте се са рачуноводством или адвокатом јер информације садржане у овом члану нису порески и правни савјет и нису замјена за порез или правни савјет.
01 Федерални порез на имовину
Иако порез на имовину изгледа да добија све рекламе када су у питању порези који долазе након што неко умре, стварност је да већина имања неће дуговати никакав порез на имовину.
Што да не? Због тога што је у 2014. години ослобађање од пореза на опорезивање земљишта у износу од 5,34 милиона долара, а изузеће ће наставити да се прилагођава наставком 1. јануара сваке године у будућности на основу инфлације. Заправо, уз просечну инфлацију, очекује се да изузеће достигне 9 милиона долара по особи до 2034. године.
Ипак, поседе вредне од 5,34 милиона долара или више морају да поднесу порезну пријаву пореза на имовину користећи ИРС Образац 706, који се званично назива порезом пореза у Сједињеним Државама (и генерације).
Станови нерезидената, ванземаљских децедената који дугују порез на америчку имовину, морају да поднесу ИРС Форм 706-НА, који се званично назива порезом повратка пореза на поврат пореза за порез у Сједињеним Државама (САД) и нерезиденту који није држављанин Сједињених Држава.
02 Порез на државну имовину
Док већина имања неће морати да поднесу федералну пореску пријаву некретнина или да плаћају порез на имовину, становници сљедећих држава или умрле особе које посједују некретнину у једној од ових држава могу дуговати порез на државну имовину: Цоннецтицут , Делаваре , Округ Колумбија , Хаваји, Илиноис , Мејн, Мериленд, Масачусетс , Минесота , Њу Џерси , Њујорк, Орегон , Род Ајленд , Тенеси, Вермонт и Вашингтон. Кликните на везу за сваку државу да сазнате више о изузећу пореза на имовину сваке државе и захтевима за подношење пореза на порез на државну имовину.
03 Државни порез на дохват
Док је порез на имовину порез који се заснива на укупној вриједности имовине покојника, порез на наслеђе заснива се на томе ко прими имовину преминулог лица. Тренутно, само шест држава прикупља порез на државну наследу: Иова , Кентуцки , Мариланд , Небраска , Нев Јерсеи и Пеннсилваниа - то је тачно, Мариланд и Нев Јерсеи прикупљају порез на државну имовину и порез на наслеђе.
Дакле, који корисници некретнина можда морају да плаћају порез на државну наследу? Добра вест је да је у свих шест држава имовина која прелази на преживелог супружника и милосрђе преминуле особе изузета од државног пореза на наслеђе, док је у неколико - Иова, Кентуцки, Мариланд и Нев Јерсеи - средства која прелазе на потомке покојног лица такође ослобођена .
Дакле, вероватноћа да је наслеђе подвргнуто државном порезу на наслеђе је у најбољем случају минимално. За више информација о државним порезима за наслеђивање, погледајте државну пореску таблу наслеђа .
04 Гифт Такес
Тип пореза који се често занемарује је савезни порезни поклон . Две државе такође прикупљају порез на поклон на државном нивоу: Цоннецтицут и Миннесота.
Уопштено говорећи, уколико се имовина подвргава федералним порезима на имовину или државним имањима у Конектикату или Минесоти, тада би имовина могла да поднесе пореску пријаву да би пријавила било какве поклоне које су добиле током живота умрлог особе које нису пријављене док особа је и даље жива.
Повраћај пореза на савезну порез подноси се користећи ИРС Форм 709 , званично познат као Повраћај пореза за порез (и порез на генерацију) .
05 Генератион Скиппинг Трансфер Такес
На савезном нивоу порез на пренос генерација , познат као ГСТ порез на кратко, односи се само на имања која дугују савезне порезе на имовину у којима неки посјед пролази некоме ко је "особа која прескочи" или неко од имања пролази у поверење које је поверење које покреће генерација.
"Прескочића" је рођак који је две или више генерација испод покојног лица или неповезана особа која је 37 1/2 године или више млађа од преминуле особе.
На савезном нивоу, ослобађање од пореза на пренос пореза на генерисање је исто као и ослобађање од пореза на имовину, што значи да ће изузеће износити 5,34 милиона долара у 2014. години и да ће се наставити да се убудуће прилагођава 1. јануара сваке године у будућности на основу инфлације.
Дакле, већина имања неће бити подложна федералној генерацији пореза на пренос пореза. Ослобађање од пореза на пренос пореза из генерације може се додијелити доживотним трансферима користећи ИРС Форм 709 , или након смрти користећи ИРС Форм 706.
Напомена: Већина држава које још увијек сакупљају властити засебни порез на државну имовину, такође процењују посебан порез на пренос пореза на пренос генерације.
06 Порез на доходак
Поред подношења коначне пореске пријаве преминуле особе на савезном нивоу (и државном нивоу ако је примјењиво), постојаће одређени временски период док се имовина или повјерење измирују након што неко умре да ће имовина или повјерена имовина дати камату пре до тренутка када се имовина може дистрибуирати из имања или поверити крајњим корисницима.
Осим тога, иако одређене врсте имовине у власништву преминуле особе добијају корак по основи , ако се та средства (као што су акције и обвезнице) продају након смрти, онда продаја може резултирати капиталним добитком чак и по узимању у обзир корак у основи.
Осим тога, поједине врсте рачуна имају уграђене последице пореза на доходак, које се називају "доходак у односу на постојање" (или ИРД) када власник умре, као што су не-Ротх ИРА, 401 (к) и ануитет .
Стога, иако се многим имањима и поверењима уопште не може утицати порез на имовину, порез на насљеђивање, порез на поклон или порез на трансфер пореза на производњу, већина ће на неки начин утицати на порезе на приходе.
Приход који се зарађује имовином или поверењем пријављује се на ИРС образац 1041 , званично познат као порез на доходак пореза на имовину и фондове у САД , за потребе федералног пореза на доходак, а имовина или повјерење такође може да поднесе порез на државну примању за имања и поверења.