ИРС Форм 709 извештава о опорезивим поклонима
ИРС Форм 709 се користи за пријављивање опорезивих поклона, а такође издваја и доживотну употребу пореског ослобођења порезног трансфера пореског обвезника. Службено име Форма 709 је порез Повраћај пореза (и порез на генерацију) .
Ко треба да објави образац 709?
Порески обвезници су дужни да поднесу образац 709 ако дају поклоне веће од годишњег искључења пореза на пореску годину. Ово искључивање је било $ 14,000 по особи годишње од 2017. године, а индексирано је за инфлацију - можете очекивати да се периодично повећава за 1000 долара.
Изузети су поклони даваним супружницима који су држављани САД-а, образовним институцијама према трошковима ученика, лекарским рачунима који су директно плаћени даватељу услуга и поклони за добротворне или политичке организације. Не морате их пријавити Служби унутрашњих прихода .
Шта се подразумева као поклон?
Дефиниција поклона ИРС покрива неколико околности које многи порески обвезници можда не знају. Ако опростите дуг који вам је дуг, ово може бити поклон који захтева подношење обрасца 709. Подизање некога кредита уз нулту каматну стопу или испод тренутне тржишне каматне стопе такође се сматра поклон, као и продаја имовине ако то учините за цена испод тржишне вредности. Разговарајте са пореским професионалцем ако сте учинили неку од ових ствари јер израчунавање пореза на основу вредности трансакције може бити компликовано.
Будући интереси за поклоне нису покривени годишњим искључењем од 14.000 долара.
То укључује поклоне које су повјерене за будуће генерације, које подлежу давању пореза на пренос генерације и морају се пријавити на ИРС Форму 709.
Употребом јединственог пореског кредита
Имате могућност да примените изузеће за животни поклон уместо да плаћате порез на поклон ако ваш поклон пређе годишњу искљученост.
Ослобађање од живота износи 5,45 милиона долара од 2017. године, што покрива пуно поклона. Али постоји улов.
Порез под поклоном, порез на трансфер генерације и порез на промет некретнина подијелили су овај животни изузетак под условима онога што се зове јединствени порески кредит. Сваки пут када примените животни изузетак на порезе или порез на ГСТ, износ се одузима од онога што је на располагању за заштиту ваше имовине од пореза на имовину када умреш.
На пример, ако извршите трансфер од 1 милион долара у поверење у корист вашег унука, премашили сте годишњу искљученост за 986.000 долара. Ако одлучите да не желите да платите порез на трансфер пореза на овај износ - или порез на поклон за било који упоредни поклон - и ако примјењујете јединствени порески кредит, то је за 986.000 долара мање него што вам је на располагању за заштиту евентуално имање од пореза на имовину. Ваш јединствени порески кредит пада на 4,464,000 долара.
Морате и даље да шаљете Образац 709 како бисте дозволили ИРС-у да знате да желите искористити животни изузетак.
Образац 709 Захтев за подношење захтева
Образац 709 се мора поднети 15. априла или пре 15. априла године која следи години у којој се врши порез који се опорезује или преноси генерацију.
Иако супружници могу да комбинују своје годишње изузеће да издају укупно 28.000 долара по особи годишње од 2017. године, они морају да поднесу своје посебне обрасце 709 ако пређу преко тог износа.
Не постоји таква ствар као "заједничка" пореска пријава пореза.
За најновију верзију Обрасца 709 и његова упутства посетите веб страницу ИРС образаца. За историјске верзије Обрасца 709 и њене инструкције посетите веб страницу производа из претходне године.
НАПОМЕНА: Порески закони се често мењају, а горе наведене информације можда не одражавају најновије промене. Молимо консултујте се са књиговођом или адвокатом за текуће пореске савјете. Информације садржане у овом чланку нису порески савети и нису замена за пореске савјете.