Основе Одјељка 199 Одбројавање од пореза
Основе Одјељка 199 Одсуство
Предузећа са "квалификованим производним активностима" могу узети порески одбитак од 3% од нето прихода. Што је компликованије пословање, што је компликованија математика за израчунавање одбитка домаћих производних активности.
Укратко, предузећа која се баве производњом и другим квалификованим производним активностима морајуће да имплементирају механизме трошковног рачуноводства како би се осигурало да ће њихова пореска олакшица бити прецизно израчуната.
Квалификоване производне активности
Предузеће које се бави следећим делатностима може се квалификовати за одбитак домаће производне делатности. "Квалификоване производне активности" које су подобне за захтев за одбитак по члану 199 Кодекса унутрашњих прихода укључују:
- Производња базирана у САД
- Продајне, закупне или лиценцне артикле који су произведени у САД
- Продавање, изнајмљивање или лиценцирање филмских филмова који су произведени у САД-у
- Грађевинске услуге у САД, укључујући изградњу и реновирање стамбених и пословних објеката
- Инжењерске и архитектонске услуге које се односе на пројекат изградње у САД,
- Развој софтвера у САД, укључујући и развој видео игара.
Опште правило и сигурна лука
Одбитак домаће производне делатности ограничен је на приходе произашле из квалифицираних производних активности у целини или значајном дијелу базираном у САД. Предузећа морају користити било правило сигурног пристаништа или додијелити трошкове користећи чињенице и околности свог пословања ако било који дио производних или производних активности се одвија изван САД-а. Правило сигурног пристаништа примјењује се ако најмање 20% укупних трошкова припада производним активностима у САД-у.
Неквалификоване производне активности
Следеће области пословања су посебно искључене из одбијања одбитка домаћих производних активности:
- Грађевинске услуге које су природне козметике, као што је сликарство
- Лизинг или лиценцирање ставки повезани страни
- Продаја хране или пића припремљених у малопродајном објекту
Израчунавање порезне одбитке
Калкулација одбитка домаће производне активности може бити или смешно једноставна или енормно сложена, зависно од природе посла. Кључно је испитати "квалификовани доходак од производње" (КПАИ) и ограничења.
Обрачун одбијања домаћих производних активности
Приход од квалифицираних производних активности (КПАИ)
минус квалификовани трошкови производње
једнак је квалификованом производном активном нето приходу
пута износ од 3% за одбитак КПА
једнак је Тентативном одбитку КПА
Приход од квалифициране производне активности (КПАИ)
Приход од квалифицираних производних активности је све доходак који произилази из квалификованих производних активности. За пословање са само једним делом пословања, ово ће бити исто као бруто приход. За предузећа са вишеструким пословним линијама, приход мора бити распоређен.
Трошкови квалификованих трошкова производње
Квалификовани трошкови производних активности су сви трошкови који се директно односе на квалификоване производне активности.
За пословање са само једним делом посла, то ће бити исто као и укупни трошкови. За предузећа са вишеструким пословним линијама, приход мора бити распоређен.
Ограничења
Умањење долара износа одбитака домаћег производног сектора. Одбитак не може премашити прилагођени бруто приход за подузетнике, партнерства, С-корпорације или корпорације са ограниченом одговорношћу или опорезиви доходак за Ц-корпорације. Одбитак не може бити већи од 50% В-2 зарада.
Поједностављени метод
"Правила су поједностављена за мала предузећа у једној линији пословања", рекао је Паул Сцхлатхер. Уверите се да се ваше пословање квалификује у складу са правилима о квалификованим производним активностима, а затим узмите 3 процента нето прихода. Упоредите 3-постотну цифру са прилагођеним бруто приходом и исплатама В-2. Посао се неће квалификовати за одбитак домаћих производних активности ако има нулту нето доходак или нулту плату В-2.
Где да захтевам одбитак
Предузећа морају попунити ИРС образац 8903 . Такође можете преузети инструкције за образац 8903.
Пореско право
Овај одбитак је био део Закона о стварању радних места у Америци из 2004. године и покривен је чланом 199 Одредбе о унутрашњим приходима и Предложеним уредбама ИРС 1.199. Умањење домаћих производних активности разматрано је у Порезу пореза на доходак ЈК Лассер , Поглавље 40.23, и порезима малих предузећа ЈК Лассер, поглавље 21.