Пореско планирање насеља за имовину, финансијска подршка и повратак
На основу тога ћемо знати које врсте ствари треба да планирамо.
Прве ствари које треба урадити приликом планирања развода
"Судови захтевају потпуно објелодањивање прихода, имовине и дуга", наглашава Сусан Царлисле, ЦПА. Потпуно обелодањивање значи да све ваше финансијске информације морају бити ажурне, потпуне и истините. Дакле, да би се спремили за суд, Царлисле саветује људе да:
- Донесите своје рачуноводство и пореске пријаве ажурне;
- Записати све непопуњене пореске пријаве;
- Узмите копије банковних изјава, пореске пријаве, документе о кредитима и друге финансијске папире; и
- Прикупите документе у вези са некретнинама, и обратите пажњу на то ко се налази у власништву сваке имовине.
Размислите о запошљавању форензичког рачуновођа, чак и ако већ радите са пореским професионалцем како бисте припремили пореске пријаве. Форензички рачуновође су специјалисти за врсту рачуноводства потребних за судове и за спровођење закона. "У форензичкој улози, ЦПА истражује и анализира финансијске доказе и интервјуише странке како би осигурала да су сва брачна добра укључена како би се спречила превара", каже Раи Книгхт и Лее Книгхт ("Пореске разматрање при раздвајању имовине у разводу", Јоурнал оф Аццоунтанци ).
Не заборавите поштено и отворено комуницирати са својим рачуновођем током развода. Ако ви и ваш супружник већ имате рачуновођа који припрема пореске пријаве, ваш рачуновођа ће имати сукоб интереса када је реч о савјетовању обоје. Баш као што сваки супружник запошљава свог адвоката, одвојени рачуновођа ослобађа рачуновође од евентуалних сукоба интереса за пружање професионалних савета.
Ако ваш рачуновођа одбије да ради са вама, не узимајте то лично. Уместо тога, затражите упућивање на другог рачуновође. Такође, имајте на уму да рачуновође могу само саветовати клијенте о финансијским и пореским питањима. Усмјерите сва правна питања вашем адвокату.
Могућности пореског планирања у разводу
Два главна питања приликом рјешавања финансија су рјешавање имовине и финансијска подршка. Хајде да разговарамо о проблемима пореског планирања са насељавањем имовине.
Питања пореског планирања за имовинска насеља
Општи принцип: "Генерално, не постоји призната добит или губитак при преносу имовине између супружника или између бивших супружника уколико је пренос због развода", напомене ИРС-а у публикацији 504, разведена или одвојена лица . Умјесто тога, трансфери имовине између супружника или бивших супружника третирају се као поклони (одјељак 1041 унутрашњег прихода ). У зависности од ваше ситуације, "Ви морате ... морати да пријавите трансакцију на пореској подели пореза" ( публикација 504 ).
Док нисте одмах опорезовани када се имовина пренесе између вас и вашег супружника, ко год ће продати имовину, порез ће се остварити.
Да видимо како овај општи принцип игра за обичне врсте имовине.
Примарно пребивалиште: Оно што тражимо, из пореске перспективе, било је нереализовано добит или добит од продаје куће .
Ако и када се кућа прода, особа која продаје кућу може бити у могућности да искључи до 250.000 долара у добити ако је особа имала и живела у кући најмање две године у петогодишњем периоду до датума продаја. Ова изузећа од 250.000 долара је за сваког власника куће. Свака добит изнад тога би била опорезива. Дакле, разведени пар ће желети да погледа потенцијалне капиталне добитке у кући.
Претпоставимо да су оба супружника власник куће, а кућа има потенцијалне нереализоване добити од $ 400,000, што се обрачунава узимањем тренутне процјене вриједности куће и одузимањем од првобитне набавне цијене. Ако се кућа пренесе на једног супружника, а други супружник се уклони из наслова, онда ће власник куће сједити на $ 150,000 потенцијалних опорезивих добитака ($ 400,000 минус $ 250,000 искључења за једног власника).
Иако је добитак добра ствар, и даље постоји потенцијал да се искључе укупне добити од 400.000 долара. Како? Једна од могућих пореских стратегија је да оба супружника остане на наслову након развода. Овим се разводни пар ослобађа од 500.000 долара, а не 250.000 долара, ако је само једна особа остала на наслову. Разведени пар би имао нулту потенцијалну опорезиву добит од 400.000 долара након искључивања од 500.000 долара. Ова стратегија ради због изузетка за разведене супружнике када испуни тест употребе за преузимање искључења. "Сматрали сте се да сте користили имовину као главну кућу у било ком периоду када: Ви сте га поседовали, а вашем супружнику или бившем супружнику је дозвољено да живи у њему под разводом или раздвојеним инструментом и користи га као његов главни дом" ИРС ноте у публикацији 523, Продаја вашег дома .
Планови за пензионисање: Иако нема пореза при преносу имовине у плану за пензију, порез ће бити доспјен када се средства дистрибуирају из плана за пензионисање.
401 (к), 403 (б) и слични планови пензија: Процес поделе 401 (к) плана или сличног пензијског рачуна је познат као квалификовани налог за домаће односе (КДРОс). КДРО је "судска наредба која додјељује права запосленог у плану за пензионисање да пренесе неке или све бенефиције алтернативном примаоцу / супружнику. Послато је администратору плана да подијели план према одређеним критеријумима", рекао је Царлисле каже. Како је 401 (к) рачун подијељен је "објашњен у КДРО-у." У публикацији 575, приходи од пензија и ануитета, ИРС напомиње: "Супружник или бивши супружник који прими део бенефиција из плана за пензионисање у оквиру КДРО-а пријављује исплате као да је он или она учесник плана." Бивши супружник би чак могао да пребаци свој део средстава из плана пензионисања у други план пензија. За детаљну расправу о квалификованим налозима за домаће односе, погледајте "КДРОс Захтевај пажњу ЦПА-а" од Раи Книгхт и Лее Книгхт ( Јоурнал оф Аццоунтанци , август 2014).
Појединачни рачуни за пензију (ИРА): рачуни ИРА могу се поделити између разведених супружника, "у суштини навођење имовине једног ИРА супружника на ИРА друге особе", каже Сусан Царлисле. У публикацији 590, Индивидуални пензионерски аранжмани, ИРС наводи: "Ако се од вашег супружника или бившег супружника пребацује интересовање за традиционални ИРА разводом или посебним одбором за одржавање или писменим документом који се односи на такав уред, интерес за ИРА, почев од датума преноса, третира се као ваш ИРА. Пренос је без пореза. "
Хартије од вриједности: Не постоји порез на пренос акција, обвезница, взајемних фондова и других вриједносних папира који се држе изван планова за пензионисање. Међутим, порез ће се догодити када се инвестиције продају. Као питање регистрације, "Ако се имовина пренесе на вас од супружника (или бившег супружника, ако је пренос повезан са вашим разводом), ваша основа је иста као и прилагођена база супружника или бившег супружника непосредно пре преноса ... Преноситељ мора да вам да евиденцију неопходну за одређивање прилагођене основе и периода одржавања имовине од датума преноса ", саветује ИРС у публикацији 550, приходи и расходи од инвестиција.
Концепт трговачке имовине: Понекад, разводни супружници ће трговати средствима. На пример, један супружник може пренијети свој дио куће у замјену за дио пензионе имовине другог супружника. Једноставно додавање свих средстава и њихово дељење на пола обично не резултира правичном подјелом имовине. Уместо тога, супружници који се разводе желе да попусте вредност имовине од очекиваних пореза који се доспевају када се средства продају. Другим ријечима, анализа подразумијева "упоређивање долара након опорезивања за сваку имовину која се тргује", каже госпођа Царлисле, "кад год је разумно и правично то учинити." Да би се равномјерно подијелила имовина, један супружник може да обезбеди новчану накнаду за изједначавање вриједности након поравнања имовине. "Исплата изједначавања сматра се дио поравнања имовине, а не опорезива или одбачива", каже Царлисле.
Питања пореског планирања за финансијску подршку
Подршка за дјецу "никада се не опорезује, никада се не може одбити", каже госпођа Царлисле.
Подршка алимонијума или супружника се опорезује примаоцу и одбије порез за особу која плаћа. Алиментација значи нешто врло специфично за ИРС. Ево услова за плаћања која ће се сматрати алиментацијом (а самим тим и порезом која се одбије од стране особе која плаћа и опорезује примаоца) из публикације 504, разведена или одвојена лица:
Захтеви алиментације
Исплата или брачни друг под инструментом развода или раздвајања је алиментација ако супружници не подносе заједнички повратак једни с другима и испуњавају се сви следећи услови.
- Исплата је у готовини.
- Инструмент не одређује исплату као не алиментацију.
- Брачни другови нису чланови истог домаћинства у вријеме када су плаћања извршена. Овај услов се примјењује само ако су супружници законски одвојени према декрету о разводу или одвојеном одржавању.
- Не постоји одговорност за плаћање (у готовини или имовини) након смрти супружника примаоца.
- Плаћање се не третира као подршка за дјецу.
" Породична подршка пружи подршку дјеци и супружници [заједно], тако да је износ у потпуности опорезив (и потпуно одбитак плаћачу)", каже Царлисле. Она напомиње да је породична подршка нарочито атрактивна у случају да је један супружник зарадјивац са високим приходом, а други супружник је зарадник са ниским примањима како би искористио разлике у стопама пореза између супружника који су разведени. Међутим, Царлисле упозорава, прималац "добија више новца за прихватање опорезиве подршке", како би узела у обзир порезе.
Планирање за социјално осигурање
Разведене особе могу имати право да примају накнаде за социјално осигурање на основу прихода бившег супружника. Управа за социјално осигурање каже да постоји пет критеријума:
- Ваш брак траје 10 година или дуже;
- Твој бивши супруг је неожењен;
- Ваш бивши супруг је стар 62 године или више;
- Корист који ваш бивши супружник има право да прими на основу свог посла је мањи од користи коју ће он или она добити на основу вашег рада; и
- Имате право на пензије за социјално осигурање или инвалиднине. (Извор: ССА.гов, Предности за вашег разведеног супружника)
Ово представља могућност планирања. Парови можда желе да одлажу завршетак њиховог развода тако да су у браку најмање десет година, тако да један супружник квалификује за социјално осигурање. По квалификацији за пензионо или инвалидско осигурање, разведено лице "добија своје сопствене накнаде за социјално осигурање или пола накнаде бившег супружника, у зависности од тога шта је веће", наглашава Царлисле, и даље примају бенефиције као разведеница "не утиче на користи другог лица , "додаје она.
Планирање за промјене у начину подношења пореза
"Правило бр. 1", каже Царлисле, "Не позивајте ИРС на журку."
Који статус пријаве треба користити?
Статус пријаве особе одређује се последњег дана у години: 31. децембра. Ако је особа ожењена тог дана, сматрају се венчаним током целе године и могу бирати између Марриед Филинг заједно или брака . То значи да ће у току године развода бити разрађена, разведена лица ће се сматрати неожењеном цијеле године ако се не вјенчају до 31. децембра. Дакле, у години када је развод завршен, разведена лица би користила било Јединицу или шефа подношења статуса домаћинства.
Постоји изузетак од ових општих правила за шефа статуса домаћинства . Ако је особа још увек у браку и "физички одвојена више од 6 месеци у тој календарској години са најмање једним подржаним дјететом у кући" као зависник, белешка Царлисле, онда би та особа могла да поднесе захтев за шефа домаћинства. Имајте на уму да период раздвајања мора укључивати последњих шест месеци године.
За последњу вјенчану годину, пар би могао заједнички поднијети или поднијети два одвојена повратка. "Покушајте да поднесете Жалбено подношење заједно у прошлој години, осим ако не постоји забринутост због потенцијалног непотпуног пријављивања прихода или неслагања око додељивања посебног прихода", каже Царлисле. Постоји још једно питање које такође открива Царлисле. Подношењем одвојеног повратка, морате подијелити дохотке сваког човјека да пријављујете одвојене повратнице. Посебно у земљама у власништву заједнице, раздвајање прихода може бити врло детаљно оријентисано. "Правило бр. 1: Не позивајте ИРС на журку", Царлисле срдачно упозорава. Раздвајање прихода сваког лица уводи додатни слој сложености, због чега ИРС чини додатни посао за обраду повратка.
Ко добије захтев за дјецу?
Генерално, без обзира на то ко год има старатељство над дететом више од пола године, имаће право да тражи дијете као зависног . То је зато што тест боравка (један од четири критеријума за тражење дјетета квалификованог као зависног) захтијева да дијете борави у истом дому више од пола године као особа која тражи дијете. Ово је посебно важно ако особа жели да се квалификује за шефа статуса уписа у домаћинству, јер тај статус такође захтева да квалификовано лице (тесно повезано зависно) живи са особом више од пола године. Ако дијете стоји тачно 50% времена са сваким родитељем, ни један родитељ неће квалифицирати за тражење зависног или за шефа домаћинства. "Реакција", Царлисле каже да је дијете да живи са једним родитељем "најмање 51% времена".
Давање зависног другој особи
Родитељ са којим дете борави више од пола године може дозволити другом родитељу да тражи дијете као зависног. Овај процес назива се ослобађањем ослобађања од овлаштења и остварује се попуњавањем обрасца 8332 и обезбеђивањем тога другом родитељу. То дозвољава неустраљном родитељу да захтева лично изузеће детета. У принципу, желели бисмо да дамо личном изузећу дјетета родитељу са вишим приходима да генеришу већу пореску олакшицу него ако је старатељски родитељ захтјевао изузеће дјетета. Међутим, Царлисле примјећује да се вриједност личних ослобађања укида са вишим приходима . Надаље, пореска олакшица личних ослобађања може се потпуно елиминисати алтернативним минималним порезом . Ово чини овај конкретан потез мање атрактивним за кориснике са вишим приходима.
Ако се слажете да ослободите лично изузеће детета, обавезно се придржавајте свог споразума. Царлислово правило # 1 овде долази и овде: "Не позивајте ИРС на журку." Ако из неког разлога оба родитеља одлуче да траже исто дете као зависни , ИРС ће се укључити да покуша да открије који је родитељ заиста подобан. Можете избјећи овакав надзор ИРС тако што ћете се придржавати свог договореног аранжмана за потраживање зависних особа.
Надамо се да ће ти увиди помоћи да планираш своје порезе приликом развода. Обратите се свом пореском професионалцу како бисте видели како се ове технике могу користити у вашој конкретној ситуацији.
Сусан Царлисле је форензички сертификовани јавни рачуновођа специјализована за породично право и порезе у Лос Ангелесу, Калифорнија.