Алтернативни датум вредновања може смањити порез на имовину
Правична тржишна вредност свих средстава у власништву преминулог лица у тренутку његове смрти доприноси својој бруто имовини за пореске сврхе. Кумулативне вриједности изнад 5,45 милиона долара подлијежу стопи пореза на имовину од 40 посто у односу на 2016. То може довести до великог порезног рачуна за значајно велика имања, тако да Код унутрашњих прихода нуди опцију.
Може се користити вриједности од датума смрти или лични заступник имања може умјесто шестог мјесеца од датума смрти изабрати да користи алтернативни датум вредновања. Имовина мора бити довољно велика да ће дуговати порез на имовину, а коришћење алтернативног датума вредновања мора смањити порезну одговорност за имовину да би се квалификовала.
Употреба датума алтернативног вредновања када се имовина прода
Шта се дешава ако се неко од имовине покојника прода, дистрибуира или на други начин уклони пре алтернативног датума процене? Под овим околностима, вредност имовине мора бити одређена на дан продаје, дистрибуције или другог распореда. Вредност се не враћа аутоматски на датум смрти.
Предности коришћења алтернативног датума вредновања
Зашто би лични заступник изабрао да користи алтернативне вриједности датума вредновања умјесто датума вриједности смрти?
Предност је у томе што ако једна или више имовине имовине изгуби значајан износ вриједности током шест мјесеци након смрти, то ће смањити износ пореза на имовину која је доспела.
Посебне користи могу имати некретнине чија вриједност је близу износу од 5,45 милиона долара. Ако датум вредновања смрти одражава укупно бруто имовину у вриједности од 5,46 милиона долара, кориштење алтернативног датума вредновања потенцијално може довести ту вриједност испод границе ако одређена средства изгубе вриједност.
То може значити уштеду од 4.000 долара, новац који би иначе могао ићи корисницима - 40 процената од 10.000 $ разлика између 5.45 милиона и 5.46 милиона долара. Власништво у вредности од 5,45 милиона долара или мање не би било подложно порезима на некретнине.
Недостаци коришћења алтернативног датума вредновања
Ако се користе алтернативни датуми вредновања, сва средства морају бити ревалоризована, а не само оне које су се смањиле у вредности. Ово може утицати на укупно смањење вриједности имовине и резултирати мањом пореском уштедом. Свака штедња од 10.000 долара може се надокнадити добитком од 10.000 долара у вриједности друге ставке својине.
Кориштење алтернативног датума вредновања такође може утицати на степен у бази које уживају корисници који касније продају наследјену имовину. Повећана пореска основица у наслеђеном средству је вредност имовине од датума вредновања за намене пореза на имовину. Приходи од капиталних добитака долазе због разлике између ове вриједности и евентуалне продајне цијене. Када алтернативни датум вредновања смањује пореску основицу, корисник може бити одговоран за повећање капиталних добитака - схватиће више профита.
Када и како направити алтернативни датум вредновања избора
Лични заступник мора изабрати да користи алтернативни датум вредновања у року од годину дана од датума давања федералне пореске пријаве за имовину, ИРС Образац 706 , укључујући и проширења.
Не постоји начин за тражење продужења за избор. Избор је неопозив након што је направљен.
Лични заступник врши избор тако што упућује на образац 707 ИРС на линији 1, страна 2, део 3.