Коришћење обрасца В-8БЕН у потрази за повластице између САД-а и Канаде
Правила боравка
Ви сте становник те земље у којој имате "стални дом". Ако је ваш стални дом у Канади, онда сте резидент Канаде.
Члан ИВ уговора објашњава ваш боравак ако имате неку другу животну ситуацију.
Фиксна места пословног правила
Ваше предузеће може имати једну или више пословних локација. Ваше стално пословно место је стална пословна јединица у којој се ваше предузеће у потпуности или делимично обавља. Члан В пореског уговора објашњава значење сталне пословне јединице.
На пример, имате само једну канцеларију и налази се у Канади. Канада је ваше фиксно место пословања. Међутим, ако имате две канцеларије (Канаде и Сједињених Држава), онда имате два фиксна места пословања, и морате сваку канцеларију третирати другачије у сврху пореза на доходак.
Иако радите преко или са разним америчким компанијама, то не значи да САД представљају Ваше фиксно мјесто пословања. Ово се појасни у члану В, ставови 6, 7 и 8 пореског уговора.
Избегавање двоструког опорезивања
Ако испуњавате правила боравка и фиксно место пословних правила, можете избјећи да ваш пословни приход буде опорезовао два пута (од стране САД и Канаде).
Чланом ВИИ пореског уговора предвиђено је да се пословни приходи у Сједињеним Државама које зарађују канадски резиденти опорезују у Сједињеним Државама само у оној мјери у којој се добит односи на стално пословно мјесто у САД.
Задржавање
Обично, компаније из САД-а се обавезују да "задрже 30% од било којег плаћања износа који подлеже задржавању извршеном на страни примаоца који је страно лице" (Упутство за образац В-8БЕН).
Задржавање је у суштини претплата пореза. Задржани износ би тачно могао платити за било коју америчку државу
Попуњавање Обрасца В-8БЕН
Наведите своје име у реду 1 и провјерите "индивидуално" у реду 3. Међутим, ако радите под називом компаније, наведите своје пословно име у реду 1 и провјерите одговарајући тип ентитета у реду 3.
Он-Лине 6 упишите свој порезни идентификациони број у САД (као што је број социјалног осигурања, идентификацијски број пореског обвезника или идентификациони број послодавца). Ако немате један од ових пореских бројева, оставите Линију 6 празном. Ако наведете порески број САД-а, ваш образац В-8БЕН ће остати на снази све док било која информација на обрасцу не постане нетачна. Ако оставите празан број, формулар ће остати на снази до последњег дана треће године након што сте потписали образац. (Дакле, ако потпишете образац 13. јула 2009., ваш образац В-8БЕН истиче 31. децембра 2012.)
Обезбедите свој Канадски број социјалног осигурања на линији 7.
На линијама 9 и 10, одредићете правила пореских уговора која се односе на вас. Проверите линију 9а и напишите "Канада". Проверите све друге кутије ако се односе на вас.
Ако послујете под називом компаније, наведите ваш Канадски идентификациони број за порез на корпорацију у пољу 7, проверите одговарајуће кутије на линији 9.
Захтев за повраћај вашег задржавања пореза на доходак у САД
Ваши амерички клијенти ће вероватно задржати неки од ваших прихода. Овај новац можете вратити тако што ћете поднети формулар 1040НР (ПДФ) пореске пријаве за порез на САД, уз образац 8833 (ПДФ) како бисте открили своју позицију у складу са пореским споразумом САД-Канада. Обавезно пажљиво пратите упутства за Образац 1040НР или пронађите пореског књиговођа који доживљава пореске пријаве нерезидентима.