Покривени против непокривених хартија од вредности
- Било која акција у корпорацији која је стечена 1. јануара 2011 или касније
- Све акције заједничког фонда које су стечене 1. јануара 2012. године или након тога
- Залиха у корпорацији која је купљена кроз план реинвестирања дивиденди стечен 1. јануара 2012. године или након тога
- Напомене, обвезнице и роба, као и деривати или уговоре засновани на роби, набављени 1. јануара 2013. године или након тога
Непокривене хартије од вредности су оне које су прибављене пре ових датума.
Мала законодавна историја
Концепт покривених хартија од вредности први пут је уведен Законом о унапређењу тржишта хартија од вриједности из 1996. године. То се односи на класе хартија од вриједности које су ослобођене државних прописа по савезном закону. У 2011. години је усвојен додатни закон којим су брокери тражили да пријаве прилагођену основу ових хартија од вредности на образцу 1099-Б за пореске сврхе.
Брокери су постали обавезни да наведу да ли су добици или губици остварени приликом продаје покривених хартија од вредности били краткорочни или дугорочни. Инвестиционе фирме нису имале такве обавезе извештавања пре овог времена, а то је често оставило пореске обвезнике који се боре да идентификују основне информације потребне за подношење тачних пореских пријава.
Од компанија је било потребно само пријавити бруто приход пре ступања на снагу закона из 2011. године.
Покривени хартији од вредности и образац 1099-Б
Инвестициони брокери су прво задужени да индицирају да ли је инвестиција покривена сигурност на Образцу 1099-Б. Ово је порески документ који извештава о продаји акција, обвезница, взајемних фондова и других инвестиционих хартија од вриједности.
Провјера у пољу 3 образца 1099-Б означава да брокер извештава о трошковима на ИРС, што значи да је ово покривена сигурност. Основица трошкова такве имовине је обично његова изворна вредност плус прилагођавања за ствари као што су дистрибуције капитала и дељење залиха.
Покривени хартији од вредности и образац 8949
Инвестициона продаја је такође одвојена у покривене и некориговане хартије од вредности коришћењем обрасца 8949. Ово је порески образац који детаљно описује продају акција, обвезница и других капиталних инвестиција. Образац 8949 извештава о три подгрупа:
- Трансакције хартија од вредности пријављене на Образцу 1099-Б показујуци да је та основа пријављена ИРС. Овде се извештавају о свим покривеним хартијама од вредности. Код А се користи за краткорочна газдинства, а код Д се користи за дугорочна газдинства.
- Трансакције хартија од вредности пријављене на образцу 1099-Б показујући да та основа није пријављена ИРС . Обухватне хартије од вриједности обично се пријављују овдје користећи шифру Б за краткорочна имања и шифру Е за дугорочне имовине.
- Трансакције које нису пријављене на Обрасцу 1099-Б. Ово су и не-покривене хартије од вредности. Код Ц се користи за краткорочна газдинства, а код Ф се користи дугорочна газдинства.
Порески закони се периодично мијењају а горе наведене информације можда не одражавају најновије промјене. Молимо консултујте се са пореским професионалцем за најсавременије савете. Информације садржане у овом члану нису намијењене као порески савјет и не представљају замјену за пореске савјете.