Коришћење искоришћене ослобађање од пореза на непокретној имовини премјештене деце
Шта значи преносивост ослобађања пореза на имовину?
Преносивост ослобађања пореза на имовину значи да ако један супружник умре и не искористи у потпуности његову или њену 5.000.000 долара (у 2011. години или 5.120.000 долара у 2012. години, 5.250.000 долара у 2013. години, 5.340.000 долара у 2014. години и 5.430.000 долара у 2015. години) онда преживи супружник може извршити изборе за преузимање неискоришћеног изузећа и додати га на властито изузеће преживелог супружника.
Какав сјајан концепт, зар не? Па, имајте на уму да је хисторијски "АБ Труст" систем дизајниран да уради оно што преноси преносивост. Према плану купопродаје АБ-а, када умре први супружник, његова или његова имовина ће бити подијељена на два одвојена повјерења, једна која је једнака савезном ослобађању од пореза на имовину (ово је "Б Труст"), а онај који држи износ који премашује изузеће (ово је "А Труст"). (Имајте у виду да ако вриједност имовине преминулог супружника не премаши ослобађање пореза на имовину, онда ће бити потребно креирати и финансирати само "Б Труст".) Подјелом покојног супружника на два дела, АБ Труст план дозвољава Б Труст да положи порез на имовину слободним наследницима након што умре супружник.
И пошто ће преживели супружник имати ослобађање од пореза на имовину који се може примијенити на вриједност имања, АБ Труст план ће омогућити брачном пару да донесе два пута ослобађање пореза на опорезивање пореза без федералних пореза на имовину. (Напомена: У неким државама које прикупљају посебан порез на државну имовину, неопходно је планирање "АБЦ Труст" умјесто АБ Труст планирања.)
Али сада, уз увођење преносивости ослобађања пореза на имовину , брачни парови не морају да користе АБ Труст планирајући да искористе опорезивање пореза на имовину обе супружнике.
Примјер преносљивости
На пример, ако су Боб и Салли ожењени, а Боб умире у 2011. години и користи само 3.000.000 $ од свог ослобађања од 5.000.000 америчких долара, онда Салли може изабрати да искористи Бобов неискоришћени износ од $ 2.000.000 и да га додијели на ослобађање пореза на имовину. Под претпоставком да Салли није искористила ниједан од својих опција за порез на имовину за животне поклоне и учинила избор за пренос, онда ће Сали имати изузетак од 7.250.000 долара у 2013. години (Бобов неискоришћени износ од 2.000.000 $ плус Саллиов опциони износ од 5.250.000 $ = 7.250.000 $ изузећа).
Како направити правилан избор за преносивост
Па како иде Сали да направи изборе за коришћење Бобовог неискоришћеног пореза на имовину? За преживјелог супружника да правилно изврши изборе за кориштење неискоришћеног пореза на порез на непокретаног супружника, преостали супружник мора благовремено поднети порезну повластицу у Сједињеним државама (и порез на генерацију). Образац 706 доспева на или пре девет месеци након смрти умрлог супружника; Међутим, аутоматско шестомесечно продужење се може тражити подношењем ИРС образца 4768 , апликацијом за продужење времена за подношење пореза и / или плаћање пореза у САД-у (и порез на генерисање), на дан или прије датума рока за пријаву 706.
Напомена: ИРС је 17. фебруара 2012. године објавио Напомену 2012-21 , којим се предвиђа да се за одређене закупе избори за преносивост могу извршити у року од 15 месеци од дана смрти, чак и ако преживјели супружник није благовремено поднио образац 4768.
Која је будућност преносивости ослобађања од пореза на имовину?
Иако су одредбе ТРУИРЈЦА истекле на дан 31. децембра 2012. године, одредбе АТРА-а учиниле су преносивост трајном опцијом за брачне парове. Наравно, све што Вашингтон чини "трајним" је трајно све док се не донесе одлука да би се то требало променити.