Како да попуните распоред Р за старије и пореске олакшице са инвалидитетом
Ко се квалификује за старије и инвалидске кредите?
Порески обвезник мора бити држављанин САД или држављанин који је резидент који:
- Добија 65 година пре краја пореске године, или
- Повукао се на инвалидитет прије краја пореске године и био је трајно и потпуно онеспособљен када се повукао у пензију
- Ви сте млађи од 65 година на крају године, али сте се повукли у трајну и потпуну инвалидност, добили сте опорезиви приход за инвалидност и још нисте постигли обавезну старосну границу за пензију од 1. јануара нове пореске године
Старосни захтев
Сматрате се да имате 65 година на дан пре вашег 65. рођендана. Ако сте рођени 1. јануара 1951. године, на крају 2015. године сматрало вам се да сте 65 година старости.
Захтев за инвалидом
Кодекс унутрашњег прихода, члан 22, став (е) (3), каже: "Поједина особа је трајно и потпуно онеспособљена ако није у могућности да се укључи у било какву значајну зараду због било каквог физичког или психичког оштећења на медицинском нивоу који се може очекивати у смрти или која је трајала или се може очекивати да траје непрекидно, не краће од 12 мјесеци. Појединац се не сматра трајним и потпуно онеспособљеним ако не достави доказ о његовом постојању у таквом облику и нацину и у таквим слуцајевима, као што то захтева секретар. "
Другим речима, не можете се бавити било каквим значајним зарадама због физичког или психичког стања. Квалификовани лекар мора утврдити да је стање трајало или се може очекивати да траје непрекидно најмање годину дана или се може очекивати да ће резултирати смрћу.
Повлачење на инвалидитет
"Чак и ако се не пензионишете формално, можете се сматрати пензионисаним на инвалидитету када сте престали да радите због инвалидитета", наводи ИРС Публицатион 524, Цредит фор тхе Елдерли или Дисаблед.
Приходе са инвалидитетом морају бити исплаћене од незгоде или здравственог плана или плана пензионера вашег послодавца, и мора се укључити у ваш приход као плате или исплате умјесто зарада за вријеме одсуства из радне снаге због трајне и потпуне инвалидности.
Било које плаћање које добијате из плана који не обезбјеђује пензију за особе са инвалидитетом није приход инвалидитета. Пуна сума за обрачунат годишњи одмор који добијате када се пензионишете на инвалидитету је исплата плата и није приход инвалидитета. Приходи за инвалидност не укључују износе које примате након што постигнете обавезну старосну границу за пензију. Обавезна старосна граница за пензионисање је старост коју је одредио ваш послодавац у којем времену сте се морали пензионисати ако нисте постали инвалиди.
Ограничења прихода
Поред осталих квалификационих фактора, прилагођени бруто приход пореског обвезника мора бити мањи или једнак следећим износима:
Ако је ваш статус подношења ... | Ваш прилагођени бруто приход мора бити мањи или једнак ... |
Једно | 17.500 долара |
Глава домаћинства | 17.500 долара |
Квалификована удовица (ер) са зависним дететом | 17.500 долара |
Ожењен подношење пријаве заједно и само један супружник се квалификује | 20.000 долара |
Ожењени подношење пријаве заједно и оба супружника се квалификују | 25.000 долара |
Ожењен је подношење пријаве одвојено и живјели сте од свог супружника током цијеле године | $ 12,500 |
Како израчунати кредит
Порески кредит се обрачунава као 15% почетног износа мањи од укупног износа социјалног осигурања без дозволе и одређених других ненаплативих пензија, ануитета или инвалиднина плус једна половина вашег прилагођеног бруто прихода умањеног за износ ограничења АГИ . Да би се поједноставила, формула би волела ово: 15 процената к А - Б + ½ Ц - Д.
А = почетни износ
Б = део који није неопходан за ваше социјално осигурање и одређене друге ненаксибилне пензије, ренте или инвалиднине
Ц = Ваш прилагођени бруто приход
Д = Адјустирани износ бруто прихода
Ова формула резултира осјетним пореским кредитом. Оквирни износ се затим упоређује са федералном пореском обавезом која се обрачунава коришћењем Радног листа Лимита утврђено у Упутству за распоред Р. Коначни порески кредит је мањи од оквирног износа или износа лимита пореске обавезе.
Почетни износ
Ваш почетни износ је мањи од Вашег опорезивог прихода за инвалидност или следећих утврђених износа:
Ако је ваш статус подношења ... | Почетни износ је мањи од опорезивог прихода инвалидности или следећих утврђених износа ... |
Једно | $ 5,000 |
Глава домаћинства | $ 5,000 |
Квалификована удовица (ер) са зависним дететом | $ 5,000 |
Ожењен подношење пријаве заједно и само један супружник се квалификује | $ 5,000 |
Ожењени подношење пријаве заједно и оба супружника се квалификују | $ 7,500 |
Ожењен је подношење пријаве одвојено и живјели сте од свог супружника током цијеле године | $ 3,750 |
Несташиви део пензијских накнада
Следећи ставци укључени су приликом мерења ненаплативог дијела пензијских накнада:
- Погодности за социјално осигурање : део који није неопорежан је разлика између линије 20а и 20б Форма 1040
- Бенефиције за пензионисање у прузи: незаобилазни део накнада првог реда третиран као социјално осигурање
- Накнаде за компензацију радника: Према упутствима за линију 13а Распореда Р, "ако се социјална сигурност или еквивалентна пензија за пензије смањи због накнаде за компензацију радника, третирајте накнаде за компензацију радника као социјално осигурање."
- Ветеранске пензије
- Било која друга пензија, ануитета или инвалиднина која је искључена из прихода
Следеће ставке нису укључене приликом мерења ненадоместљивог дијела пензијских накнада:
- Пензије за војну инвалидност
- Износи који се третирају као повраћај ваше трошковне основе у пензији или ануитету
- Ануитети са инвалидитетом који се плаћају према члану 808 Закона о спољним службама из 1980
- "Било која пензија, ануитета или слична накнада за личне повреде или болести настале услед активне службе у оружаним снагама било које земље, или у Националној управи за океанску и атмосферу или служби за јавно здравље" према упутствима за линију 13б прилога Р
Ваш прилагођени бруто приход
Ваш прилагођени бруто приход можете пронаћи на линији 37 образца 1040 или на линији 21 образца 1040А.
Прилагођени износ бруто прихода
Ако... | Прилагођени износ бруто прихода ... |
Једно | $ 7,500 |
Глава домаћинства | $ 7,500 |
Квалификована удовица (ер) са зависним дететом | $ 7,500 |
Ожењен подношење заједно | $ 10,000 |
Ожењен је подношење пријаве одвојено и живјели сте од свог супружника током цијеле године | $ 5,000 |
Извори за израчунавање су прилагођени из прилога Р и публикације 524, Кредити за старије особе или особе са инвалидитетом, ИРС.гов.
НАПОМЕНА: Порески закони се периодично мењају, а консултујте се са пореским професионалцем за најсавременије савете. Информације садржане у овом члану нису намијењене као порески савјет и нису замјена за пореске савјете.