Имајући вишу вриједност вриједности захтијева другачији приступ пореском планирању
Са новим изменама закона о порезу који ступају на снагу у 2018. години као део закона о пореским обвезама и запошљавању, добро је време за високе пореске обвезнике са нето вредношћу да поново размотре свој план како би видели како би им се могло утицати и које су могућности за генерисање пореске штедње.
Док сједнете с вашим рачуноводством или пореским професионалцем, овдје су најважније теме које треба прегледати.
Планирање пореза на инвестиције
Ако имате значајан инвестициони портфолио, вероватно сте наишли на порез на капиталне добитке када продајете инвестиције у профит. Виши краткорочни порез на капиталну добит се примјењује на улагања која се држе мање од једне године, док се нижа дугорочна стопа капиталних добитака примјењује на инвестиције које се држе дуже од једне године.
Према новом закону о порезу, стопе капиталних добитака нису подвргнуте фундаменталним променама у структури. Стопе дугорочних капиталних добитака од 0%, 15% и 20% су још увијек на снази, али начин на који се ове стопе примјењују промијенио се. Стари закон је применио стопу од 0 процената на два најнижу порезне групе, док је стопа од 15 процената пала на средњу четвртину, а стопа од 20 процената резервисана је за пореске обвезнике у највишој пореској групи. Закон о пореским олакшицама и запошљавању, међутим, усклађује стопе са максималним опорезивим нивоом дохотка.
На краткорочном добитку, очигледна промена има везе са реструктурирањем самих пореских заграда. Појединачни филери који зарађују 500.000 долара или више и брачни парови са комбинованим приходом од 600.000 долара или више пада у порезну групу од 37 посто. Ово је највиша стопа капиталних добитака која ће бити свјесна ако сте високи нето инвеститор који планира продају краткорочних инвестиција.
Планирање пореза на имовину и поклоне
Трумпов порески план покренуо је промјене пореза на имовину и поклоне који директно утичу на високе нето вриједности. Закон је удвостручио покриће поклона, имовине и генерације - прескакање пореза на пренос пореза, повећавајући их на 11,2 милиона долара по особи, индексирану инфлацији. Годишња граница искључења пореза на поклон се повећава на 15.000 долара, док пореска стопа за сва три остаје непромењена на 40 посто.
За високе нето вриједне појединце који планирају да дају значајне финансијске поклоне својим наследницима, промјена је позитивна, јер може генерирати пореске уштеде. Да бисте у потпуности искористили промене пореза док су у питању, важно је размотрити да ли је ваш тренутни план некретнина структуриран да би вам омогућио да искористите вишу стопу пореза на имовину, уз истовремено осигурање да не пролазе више (или мање ) вашег богатства вашој супружници, дјеци или унуцима него што намјеравате током вашег живота. Такође би требало да координишете своје савезне напоре за планирање пореза на имовину са било којим пореским импликацијама које се могу покренути на државном нивоу.
Једна од важних ствари које треба поменути у вези са овим промјенама: они ће остати на снази до 31. децембра 2025. године, осим ако их не продужимо додатним допунама пореских закона.
У том тренутку, они би се вратили на ниже нивое изузећа. Закон тренутно не садржи одредбе против "клевете", што би омогућило да се претходни финансијски поклони опорезују као дио вашег имања под старим лимитима. Још увијек постоји време за прописе којим се забрањује клађење, али то је нешто што треба узети у обзир приликом донирања поклона.
Добротворно давање порезног планирања
Донирање дела вашег богатства у добротворне сврхе може донијети одбитак од пореза и почетак 2018. године, гранични износ за новчане доприносе за добротворне организације повећан је са 50% прилагођеног бруто прихода на 60%. Закон је такође укинуо Пеасе ограничења која су ограничила износ добровољних одбитака на располагању порезним обвезницима са високим приходима.
Веће лимите одбитака су добробит за високе обвезнике пореске обвезнице који стављају по ставку и могуће је остварити значајне преносе богатства без пореза тако што ће неке од ваших средстава ставити у добротворне повјерење по основу ануитета.
Ако сте старији од 70 година, можете избјећи плаћање пореза на доходак од до 100.000 долара у добротворне донације направљене од традиционалне ИРА годишње за додатну пореску олакшицу. Донирање донаторском савету може такође дати одбитак за порез.
Међутим, ове промене ће још једном истицати крајем 2025. године, па је важно планирати како да их искоришћавате раније, а не касније.
Умањење прихода кроз ентитетски приход
Једна завршна пореска емисија за високе нето вриједне појединости која треба размотрити је увођење новог одбитка од 20 одсто за пословне приходе за пролазне ентитете. Ако послујете предузеће које се опорезује као ентитет преноса, можда ћете моћи да одузмете 20 посто вашег квалификованог прихода од пословања са врха, уз одређена ограничења. Ако сте зарадник високог прихода који посједује бизнис, можда ћете желети да истражите предности формирања компаније са ограниченом одговорношћу како бисте искористили ову одбитку.
Ако ваше предузеће послује као Ц-корпорација, нећете моћи да искористите одбитак, али порески рачун смањује стопу пореза на добит правних лица са 35% на 21%, нудићи још једну могућу могућност за пореске уштеде.