Једнакост брака у свих 50 држава има импликације на порезе на државни приход
"Живот постаје лакши", каже Јасон Динесен, уписани агент у Индианола, ИА.
Он је пореска особа коме идем кад год имам питање о истом полу брака питања. Динесен је рекао да ће пријава пореза бити лакша јер више нема више "брака истополног пола". Људи су или ожењени, или нису у браку. Са пореске перспективе, то је то.
"Највећа корист је да се пореска пријава пореза драстично поједноставила", кажу Нанетте Лее Миллер, ЦПА и Јанис Цовхеи, ЈД, који су обојица ко-лидери групе Модерна породица и групе ЛГБТ сервиса за ЛГБТ услуге Марцум ЛЛП.
Настављајући, првобитне пореске пријаве за 2014. годину и све будуће пореске пријаве ће се припремити и поднети коришћењем једног од статуса у браку, ако су ожењени. Питање постаје оно што треба учинити у вези са било којим претходно поднетим повраћајима.
Заједно, Динесен и ја смо дошли до пописа свих пореских ствари о којима би требало бити забринут због одлуке Врховног суда у Обергефелл в. Ходгес (пдф).
Џејсон ми је помогао да је смањим на само три ствари:
- Прегледајте претходне године државну пореску пријаву.
- Промијените порез на доходак државног пореза како бисте тражили брак.
- Не заборавите да затражите повраћај држава од измијењених прихода на федералну пореску пријаву за сљедећу годину.
Такође постоје не-пореске користи. Миллер и Цовхеи истичу да:
- Истовремени брачни парови сада имају право на социјално осигурање засновано на историји зараде супружника, у свих педесет држава.
- Такође имају право на одсуство са посла у складу са Законом о породичном и медицинском лишавању да би се старали о свом супружнику.
- И они имају право на ветеранску корист као преживјели супружник.
Било која савезна пореска питања?
Не би требало бити никаквих проблема са федералним порезом на који би се бринула, рекла ми је Јасон. У 2013. години, ИРС је најавио да призна валидност свих бракова ради пореских намета у Приходу 2013-17-17 као одговор на одлуку Врховног суда у Сједињеним Америчким Државама против Виндсора. Дакле, од тог времена истосполни бракови парови су морали да поднесу своје 1040-их као брачне особе.
Дакле, било која питања би требала бити на државном нивоу.
Разматрање државних пореских пријава
У државама у којима је истополни брак легално признат, не би требало ни било каквих пореских промјена. У овим државама, парови могу поднети савезне и државне повратке као ожењене особе. Дакле, овде не би требало бити никаквих проблема.
У државама где истосполни брак није препознат, овдје имамо пореске промјене. Конкретно, имамо прилику да изменимо претходно поднесене пореске пријаве за државу како би променили статус подношења и прерачунали порез.
Допунски повратни подаци ће бити корисни ако би особе добијале додатна повраћаја од државе. Напредују, "ако су били ожењени, пријавите се као ожењени на њиховим продуженим порезима за 2014. годину", каже Миллер и Цовхеи.
Добро место за започињање процеса ревизије је савезни повратак (који се подноси помоћу једног од статуса у браку), и користите то за припрему државног повратка. Затим поређајте државну пореску пријаву (и нову, ожењену и два претходно поднесена пријава, као неожењена) и анализирајте разлике. Обратите пажњу да ли ће ваша укупна државна такса бити нижа ако поново пријавите свој државни повратак у брак.
"Држите се мало," упозорио је Динесен, "да бисте видели да ли постоји конкретна упутства од државе, на пример, поједностављене процедуре." Миллер и Цовхеи понављају ову забринутост. "Требаже им времена да их примени и обради", рекли су, говорећи о државним службама прихода.
"Општи процес размишљања је да ће државе пратити шта су друге државе урадиле, али не знамо, а поступци би могли бити различити од државе".
Можда бих препоручио следеће. Могли бисмо да направимо амандмане и спремне за одлазак, а онда их ставимо на додир након што држава изда своје смернице како би омогућила ефикасну обраду.
Пазите на тај статут ограничења
Неке државе прате савезна правила; друге државе имају своја правила. Савезно правило је да људи имају три године од првобитног рока за подношење пријаве допуњеног повратка и да добију повраћај. На пример, пореска пријава за 2012. годину је имала оригинални рок од 15. априла 2013. године. Додао је три године, а то је 15. априла 2016. године. Дакле, 2012. година је "отворена година", а повраћај средстава је и даље могућ ако измијените. Година 2011 је незгодна. Ако је лице поднело на или пре 15. априла 2012. године, рок, онда је њихов застарјелост већ затворен, пошто је трогодишња марка била 15. априла 2015. Међутим, ако је особа поднела продужетак, 2011. би и даље била отворена година за повраћај новца, али само до 15. октобра 2015. године.
То је савезно правило . Провјерите код државног одељења прихода да потврдите статут ограничења на повраћај средстава за државу.
Изузетак од статута ограничења:
- Ако сте поднели заштитни захтев, сада можете да поднесете измењени повратак да бисте тражили повраћај без обзира на застаревање. То јест, заштитни захтев штитио вас је од застарелог застарјелости.
Пази на било какве трајне разлике у преносима између федералне и државе
У ријетким околностима, ако сте подносили вјенчани савезни повратак али неудате државе, онда би могле бити разлике у:
- Основа у недодирљивим ИРА,
- Капитални губици,
- Основа у имовини или улагањима пренета између супружника, или
- Ограничења губитка пасивних активности.
Ако нећете промијенити, онда ће ти различити износи преноса остати. Запишите било какве разлике у вашој сталној досијеу.
Прегледајте пореска питања везана за порез на државну управу
Само три државе које су забраниле истополне бракове имају порез на државни ниво. И то би било Кентаки, Небраска и Тенеси, на шта су ми указали Миллер и Цовхеи. Проспективно, клијенти који већ поседују имовински план треба "ући и погледати у ваш план", савјетују Миллер и Цовхеи.
И, ретроспективно, сви клијенти који су имали брачног партнера у последњих неколико година требало би да преиспитају своје пореске пријаве за имовину како би видели да ли постоји могућност да се поврати преплаћени порез на имовину.
Преглед задржавања
Појединци могу желети да поднесу нове одбитне потраживања за прилагођавање њиховог задржавања државе на статус брака. Али, Динесен је упозорио, понекад особи треба веће задржавање које долази из појединачних калкулација. Дакле, савет је да размотри задржавање на државном нивоу и да се у складу с тим усагласи за очекивану државну пореску обавезу за 2015. годину.
Прегледајте образце В-2
"Трудите се да погледате своје В-2", каже Миллер и Цовхеи, "неки послодавци никада нису исправили В-2 и још увек укључују супружнике као опорезиве плате".
Та пракса укључивања бенефиција супружника истог пола као опорезиве зараде требало би да се заустави још у 2013. години када је ИРС издао Приходну владавину 2013-17 . Ово је прилика за појединца да поврати прекомјерно плаћени порез на доходак и ФИЦА, као и да послодавац поврати свој дио преплаћене ФИЦА.
Планирају унапред
Случај Обергефелл значи истосполне венчане парове имају исте могућности пореског планирања и замке, као хетеросексуални бракови парови.
Прво, потписивање заједничке пореске пријаве долази са заједничким и неколико обавеза. "Када једном потпишете, потврдите да знате све што је на њему", упозорава Миллер и Цовхеи.
За парове који су тренутно неожењени, било би смисла прегледати све пореске олакшице и недостатке удаје. Миллер и Цовхеи помињу само неке области у којима се одлучити да се венчају могу имати значајне пореске утјецаје: узимање губитака, правило продаје прања, кредит за усвајање и трансакције сродним странама. Посебно је важно признати кредит за усвајање. "Не можете узети кредит када усвојите дијете вашег супружника, то је до тринаест хиљада долара", истичу Миллер и Цовхеи. Али ако исти партнер усвоји дете пре него што се удаје, партнер се може квалификовати за усвајање кредита.