Смртне накнаде плаћене на полисе животног осигурања подлежу порезу на имовину у двије ситуације.
Прво, ако се накнада за смрт исплаћује имовини осигураника, онда је цијели износ накнаде за смрт укључен у имовину и предмет пореза на имовину. Друго, ако је покојни осигураник имао политику на дан смрти, цијели износ накнаде за смрт је укључен у имовину и предмет пореза на имовину.
Већина људи именује појединаца као кориснике, па се накнада за смрт не плаћа имовини. Порез на имовину осигурања обично се уређује другим разматрањем, односно власником политике. Да ли знате ко поседује ваше осигурање?
Ко је власник политике?
Полиса осигурања је уговор између власника политике и друштва за осигурање. Услови уговора предвиђају да ће у замену за плаћање премија, осигурање плаћати накнаду за смрт кориснику који је одредио власник. Време за исплату накнаде за смрт је датум смрти осигураника.
Власник има сва животна права уговора. Власник се може позајмити према политици, отказати политику и примити вриједност предаје готовине , одредити корисника и остварити било коју политичку опцију за примјену дивиденди или могућности конверзије. Власник је лице које се пријављује за покриће осигурања.
Већину времена, питање о томе ко би требало да буде власник политике, чак није дискутован када се заврши захтев за осигурање. Веома често је осигураник власник.
На пример, ако муж жели да купи осигурање у сопственом животу, обично је подносилац / власник. Живот супруге је осигуран, а супруга се назива примарним корисником са дјецом као контингентним корисницима.
Ако муж умре први, накнада за смрт се исплаћује жени. Пуна вриједност накнаде за смрт је укључена у имовину. У тој ситуацији се не опорезује јер се квалификује за одбитак брака. Жена затим има приступ овим средствима, а ако се не потроши, она ће бити предмет пореза на имовину у њеном имању. Ако супруга прво умре, а затим на смрт мужа, накнада за смрт се плати деци. Пошто је супруг био власник политике, накнада за смрт је укључена у имовину и подлеже порезу на имовину.
Преживели супружник
Према важећем закону о порезу на имовину, већина средстава која пролазе на преживјелог супружника не подлежу порезу на имовину. То је зато што постоји одбитак на располагању, који се зове брачни одбитак, за вредност свих имовине која пролази са преживелим супружником.
За парове који користе овај приступ њиховом планирању некретнина, не постоји порез који се плаћа до смрти преживелог .
Претпоставимо да нема преживелог супружника, било због тога што је супружник предиспознао, или да је оставник није био удата за вријеме смрти. Уколико је заклетвао власник осигурања за осигурање његовог / њеног живота, пуна вриједност накнаде за смрт је предмет пореза на имовину. Претпоставимо да је корисник дециденцијално дете. Шта ако је, уместо остављаоца који је био власник политике, дијете власник?
Ако дијете има политику животног осигурања која је извучена од родитеља (их), по смрти родитеља, накнаде се исплаћују дјетету или било којем кориснику који одређује дијете. Колико је накнада за смрт укључена у имовину родитеља и предмет пореза на имовину?
Нула. Тако је - нула. Смртна корист се добија без пореза.
Очигледно је да је власништво над политикама животног осигурања важан фактор у томе колико дугује порез на имовину . Ако је политика била за 500.000 долара, а имовина је у загради од 50 посто, причамо о уштеди од 250.000 долара у порезу.
Промена власништва над политикама животног осигурања је важна техника планирања некретнина. Промена власништва је трансфер политике и сматра се поклон. Вриједност поклона је нешто што се зове "интерполирана резервна вриједност терминала" политике. Интерполирана резервна вриједност терминала представља комплексан прорачун који вам осигуравајућа кућа пружа и која, по мом искуству, увек ради на нечему што је врло близу готовинској вриједности политике.
Да би техника преноса успела да уклони накнаду за смрт од опорезиве имовине, првобитни власник мора преживјети трансфер за три године. Ако се смрт деси у року од три године од пребацивања, сматра се да је полазник власник политике, а пуна вриједност смртне накнаде може се укључити. Морало приче је: Немојте чекати; направите трансфер чим будете могли.
Многи људи преносе своје политике на поверење а не на децу или друге појединке. Ове поверења се зову неопозиви фондови за осигурање живота или "ИЛИТ'с".