Дателине: 06/23/97
Одрицање од одговорности: Следеће информације су опште природе и намењене су само у информативне сврхе. То се не може тумачити на било који начин као порески или правни савјет. Требали бисте се консултовати са обученим стручњаком који је упознат са законима и прописима вашег подручја за специфичне савјете.
Недавно сам се срео са рачуноводственим професионалцем Стевеном Палмером да бих разговарао о неким од пореских импликација са којима се консултанти суочавају као независни извођачи.
Он се сложио да помогне мени да самозапослени консултанти буду свесни пореских ставки о којима нису морали да размишљају о запосленима.
Стевен М. Палмер тренутно је менаџер рачуноводства Цхииода Интернатионал Цорпоратион из Сеаттлеа у Вашингтону. Стевен је већ скоро девет година био са овом пројектантском и грађевинском компанијом. Пре него што се придружио Цхииоди, Стевен је био директор развоја финансијских система за Сафецо Титле Инсуранце Цомпани из Лос Ангелеса пет година. Поред тога, већ скоро 20 година био је независни рачуноводствени консултант. Стевен је радио на студијама на Универзитету у Вашингтону и наставио студије на Универзитету у Калифорнији у Лос Ангелесу (УЦЛА). Његови специјалитети укључују осигурање, производњу и грађевинско рачуноводство.
-------
П: Стеве, разумем да ИРС има тест са 20 поена који одређује да ли је појединац запослени или независни консултант.
смп: То је стварно више питање за послодавца од појединца, јер постоје озбиљне пореске казне за непрописно класификовање запосленог као независног уговарача. Међутим, ако погледате ово за своје клијенте, ИРС пружа одређено олакшање. То је описано у одељку 530. (Ево независног извођача радова (самозапослен) или запосленог. Ако радите за неколико компанија, усмерите сопствени рад и доставите све што је потребно за рад на који ћете вероватно бити класификовани од стране ИРС као независног консултанта, а не као запослени.
П: Већина нас зна да се самозапосленици морају вршити квартална плаћања пореза влади. Да ли постоји начин да то избегнем?
смп: Ако сте до краја године платили најмање 90% своје укупне пореске обавезе, не морате да правите квартална плаћања пореза.
П: Ако не правите квартална плаћања како доћи до тог нивоа од 90%?
смп: Па, ако ваш супруг ради, он или она могу имати порезе задржане на вишем нивоу, потражити нулте изузеће, и чак директно да се додатни износ задржи из сваке платите. Само направите одговарајуће промене на В-4. Или, ако радите за послодавца, поред самозапосленог посла, исто можете урадити и са својом В-4 са том компанијом. Познајем писца који такође пружи новине. Он је и његов послодавац новина задржао довољно да покрије и свој приход за писање.
П: Ако на крају пореске године сматрате да ваш задржани порез не премашује 90% ваше пореске обавезе, можете ли једноставно послати ИРС-у чек на 30. децембар да бисте га добили на 90% нивоу?
смп: Уколико то учините, ИРС ће то видети као квартално плаћање четвртог квартала за текућу годину. Када почнете да правите квартална плаћања, потребно је наставити са подношењем кварталних плаћања све док год заслужујете самозапошљавање.
П: Па, ако направите четврти квартал, квартална исплата је да ли ће ИРС очекивати да сте поднели квартална плаћања током целе године?
смп: Ако у четвртом кварталу извршите огромну уплату, ИРС ће вам желети да се вратите и одредите када је доходак стварно изведен. Требало би да се вратите и сами процените и платите казну и камату за кашњења.
П: Дакле, ако не правите квартална исплата и дођете до краја године са мање од 90% ваших плаћених пореза, завршићете са кварталним плаћањима ретроактивно током цијеле пореске године зар не?
смп: Тачно.
П: Ако не правим квартална плаћања, колико је ограничење на износ који могу дуговати 15. априла?
смп: Ако износ пореза који дугујете крајем године износи мање од десет процената укупне пореске обавезе, у реду сте.
П: Колико након краће четвртине морам да извршим квартално плаћање пореза?
смп: Квартална исплата се плаћа 15 дана након завршетка квартала. На примјер, плаћања пореза у првом кварталу требају бити 15. априла. Плаћања у другом кварталу требају бити 15. јула и тако даље.
П: Ок, па сам утврдио да сам независни консултант који није запослен. Као самозапослена особа за шта сам ја одговоран?
смп: Морате да унапред плаћате федералне таксе на најмање 90% нивоа. То укључује порез на доходак и порез на социјално осигурање. За порез на социјалну сигурност одговорни сте за половину "запосленог" као што сте увек били, али сте такође одговорни за половину "послодавца". Међутим, можете одбити половину дела послодавца на образцу који користите за израчунавање пореза на социјално осигурање.
П: Дакле, морате да укључите порез на социјално осигурање када израчунате праг од 90%?
смп: Да. То је 90% укупне пореске обавезе. То укључује све остале порезе који се приказују на образцу 1040 (као алтернативни минимални порез) иако већина људи не улази у њих.
Ако свој приход од самозапослених задржите испод 400 долара за годину након одбитка, уопште не морате платити порез на социјално осигурање. Ово може бити посебно важно за годину дана када бисте могли изабрати да однесете одељак 179 отписа.
П: Пре него што разговарамо о члану 179 и одбитку, које друге порезе треба да размотримо изнад пореза на доходак и пореза на социјално осигурање?
смп: Стварно морате контактирати своје локалне власти о овоме. Васхингтон Стате има порез на пословање и окупацију, иако има прилично висок изузетак за мала предузећа. Индијана има порез бруто прихода. Многе државе имају порез на доходак државе.
Постоји и пословна дозвола.
Потребан вам је један од државе и други из града у којем живите. Можда вам је и потребан за друге градове у којима радите, чак и ако не живите тамо. У зависности од онога о чему се саветујете, можда ће вам бити потребна професионална регистрација.
П: Али све таксе за лиценцу се одбијају као пословни трошкови, зар не?
смп: Да.
П: Шта је са порезима на осигурање за незапосленост?
смп: С обзиром да сте самозапослени, нисте осигурани за осигурање од незапослености. То важи само ако запослите запослене. У том случају морате платити и незапосленост и раднике за њих. Ви, као самостални предузетник, немате право на незапосленост или инвалидитет, чак и ако плаћате себи плату.
П: Претпостављам да ћемо пријавити овај приход у Прилогу Ц приложеном нашем Образцу 1040.
смп: Тачно. Као самостални власник сте ви. Наравно, другачије је за све који су укључили своје консултантске послове.
Наставиће се ...
У другом делу овог разговора размотрићемо позитивну страну питања пореза на самозапошљавање - одбитака за пословне трошкове.